-
Полезные статьи
Как получить кассовый аппарат бесплатно?
В условиях современного бизнеса российские предприниматели все чаще сталкиваются с обязательной установкой кассового оборудования.
Настройка сканера Атол 2018 для продажи товара
2D-сканер АТОЛ SB2108 Plus отлично подходит для работы с маркированной продукцией.
-
Полезные статьи
Этапы маркировки непродовольственных товаров
Теперь очередь за игрушками, стройматериалами, медизделиями, автохимией и другими группами непродовольственных товаров.
Маркировка продовольственных товаров
С 2025 года маркировка продуктов ужесточается: новые правила, разрешительный режим, поэкземплярный учёт.
Проверки ККТ и контроль со стороны налоговых органов
С 1 сентября 2025 года вступили в силу новые требования к формату фискальных данных (ФФД), утверждённые приказом ФНС № ЕД-7-20/236@ от 26.03.2025.
Для бизнеса это значит: контроль за применением контрольно-кассовой техники (ККТ) со стороны налоговых органов станет ещё более детальным и автоматизированным.
Фискальные документы теперь должны содержать дополнительные реквизиты, а за несоблюдение новых правил предусмотрена ответственность.
Правовая основа
Порядок применения и контроля ККТ регулируют:
— Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации»;
— Налоговый кодекс РФ (ст. 88, 89, 101 — проверки, ответственность);
— Приказ ФНС № ЕД-7-20/236@ от 26.03.2025 — обновлённый формат фискальных документов (ФФД 1.3.5).
Виды проверок ККТ
| Вид проверки | Цель | Особенности |
|---|---|---|
| Камеральная | Автоматическая проверка фискальных данных | Проводится без уведомления, анализируются данные, поступающие через ОФД. |
| Выездная | Контроль на месте ведения деятельности | Проверяется регистрация ККТ, корректность чеков, состояние ФН. |
| Контрольная закупка | Проверка факта выдачи чека | ФНС может провести «тайную покупку». При нарушении составляется акт. |
| Мониторинг рисков | Анализ отклонений между фискальными данными и отчетностью | В 2025 году ФНС применяет алгоритмы ИИ для выявления нарушений. |
Что проверяет налоговая служба
Регистрация и соответствие кассы
- ККТ должна быть зарегистрирована в реестре ФНС;
- использоваться с действующим фискальным накопителем (ФН);
- обеспечивать передачу данных в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД).
Корректность кассовых чеков
Инспекторы проверяют наличие и правильность обязательных реквизитов.
С 1 сентября 2025 года перечень дополнился новыми тегами:
| № тега | Наименование реквизита | Область применения | Описание |
|---|---|---|---|
| 1082 | Сумма безналичной оплаты | Все расчёты безналом | Данные о безналичных платежах, соответствующие реквизиту "сведения об оплате безналичными" (тег 1235). |
| 1125 | Признак расчёта через интернет | Онлайн-продажи | Признак применения ККТ при проведении безналичного расчета через "Интернет". |
| 1234 | Сведения обо всех оплатах по чеку безналичными | Безналичные платежи | Полный перечень безналичных транзакций по данному чеку, с детализацией по тегу 1235. |
| 1235 | Сведения об оплате безналичными | Безналичные платежи | Сведения о безналичной оплате суммы по кассовому чеку, которые содержатся в рамках данного реквизита. |
| 1236 | Признак способа оплаты | Безналичные платежи | Признак применяемого способа проведения безналичного расчета. |
| 1237 | Идентификатор безналичной оплаты | Безналичные платежи | Сведения по безналичному платежу, позволяющие идентифицировать эту оплату. |
| 1238 | Дополнительные сведения о безналичной оплате | Безналичные платежи | Дополнительные сведения, относящиеся к проведенной безналичной операции. |
| 2040 | Номер ФД кассового чека (кассового чека коррекции) | Маркированные товары | Значение реквизита соответствует номеру фискального документа (тег 1040) из чека или чека коррекции, в котором отражена информация о маркированных товарах, перечисленных в данном уведомлении о реализации. |
Отсутствие любого из обязательных реквизитов будет расцениваться как применение ККТ, не соответствующей требованиям законодательства.
Корректировочные чеки
Тег 1179 («номер предписания налогового органа») обязателен только, если чек корректировки формируется по предписанию ИФНС.
При обычных корректировках (по инициативе компании) он не используется.
Визуальные параметры чеков
С 1 сентября 2025 года для бумажных и электронных чеков установлены новые стандарты отображения:
- высота строчных букв — не менее 2 мм;
- межстрочный интервал — не менее 0,5 мм;
- контрастность текста — не менее 40 %;
- размер QR-кода — минимум 20×20 мм;
- QR-код на экране автомата — контрастность 250:1, отображается не менее 40 секунд или до следующего расчёта.
Типичные нарушения и ответственность
| Нарушение | Санкция (ст. 14.5 КоАП РФ) |
|---|---|
| Применение ККТ, не соответствующей требованиям ФНС (в том числе старого ФФД) | штраф: до 10 000 ₽ (ИП) / до 30 000 ₽ (юрлицо) |
| Расчёт без кассы | до 100 % суммы расчёта, но не менее 10 000 ₽ |
| Неотправка фискальных данных в ОФД | предупреждение или штраф до 3 000 ₽ |
| Невыдача чека покупателю | 2 000 ₽ (ИП) / 10 000 ₽ (юрлицо) |
| Повторное нарушение | приостановление деятельности до 90 суток |
Техническая подготовка бизнеса
Чтобы избежать штрафов и ошибок при проверке, организациям следует подготовиться к переходу на ФФД 1.2.
Что нужно сделать:
1. Проверить, поддерживает ли ваша касса новый формат.
2. Обновить прошивку ККТ и драйверы ПО.
3. Убедиться, что оператор фискальных данных (ОФД) готов работать с новым ФФД.
4. Провести тестовую отправку чеков.
5. Обучить персонал новым требованиям к заполнению реквизитов.
6. Проверить корректность QR-кодов и визуальных параметров.
Как проходит проверка ФНС
Во время выездной проверки налоговые инспекторы:
- сверяют данные чеков с информацией, поступившей через ОФД;
- проверяют соответствие ФН и формата ФФД актуальным требованиям;
- могут провести контрольную закупку для фиксации факта выдачи чека;
- используют аналитику больших данных для оценки достоверности выручки.
С 2025 года ФНС применяет цифровой риск-анализ:
несоответствие данных чеков, отчётности и банковских транзакций автоматически формирует сигнал риска и может стать основанием для проверки.
Рекомендации для бизнеса
Проверяйте версию ФФД в личном кабинете ККТ.
Убедитесь, что в чеках отражаются все новые реквизиты.
Контролируйте сроки замены фискальных накопителей.
Ведите внутренний аудит чеков (через отчёты ОФД или 1С).
Не откладывайте обновление касс до последнего момента.
Контроль за применением ККТ в 2025 году становится цифровым, сквозным и детализированным.
Новые форматы фискальных данных требуют не только технического обновления оборудования, но и пересмотра бизнес-процессов.
Соблюдение новых стандартов гарантирует прозрачность расчётов и снижает риск штрафов со стороны ФНС.
❗ Если есть пробелы — рекомендуем обратиться к интегратору АСЦ Инсталл для корректного внедрения и настройки процессов.
Дата публикации
ВНИМАНИЕ
Применение кассы, не поддерживающей изменения от 1 сентября 2025, или формирование чеков без новых обязательных реквизитов приравнивается к использованию неисправной или незарегистрированной ККТ (ст. 14.5 КоАП РФ).
Штраф: до 30 000 ₽ для юридических лиц, до 10 000 ₽ для индивидуальных предпринимателей.